- ARTIKEL
Aanpassingen Belastingplan 2025
Het kabinet heeft het Belastingplan 2025 op diverse punten aangepast.
Dit om enerzijds tegemoet te komen aan diverse wensen vanuit het parlement en tevens vanwege het “zwaard van Damocles” ofwel de goedkeuring in de Eerste Kamer.
Mocht dit laatste er niet komen dan kan het Belastingplan 2025 niet worden ingevoerd met alle gevolgen van dien. Hierbij de belangrijkste aanpassingen.
Schrappen van een aantal tariefsverhogingen in de BTW?
Aangekondigd is dat er voor de btw verhogingen op cultuur, sport en boeken geldmiddelen zullen worden gezocht om de verhogingen niet door te voeren. Doch vooralsnog zijn de verhogingen wel opgenomen in het Belastingplan en zullen deze ingaan op 1 januari 2026.
In de Voorjaarsnota zal duidelijkheid komen over eventuele dekking voor het niet laten doorgaan van deze verhogingen in 2026.
Beperkingen giftenaftrek via de BV ongedaan gemaakt
De giftenaftrek via de BV die blijft gehandhaafd op een bedrag tot 50% van de winst en met een maximum van € 100.000.
Let wel op: bij giften vanuit de BV welke duidelijk worden gedaan uit hoofde van een aandeelhoudersmotief worden beschouwd als een uitdeling aan de aandeelhouder! Deze zijn niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting en er dient dividendbelasting te worden ingehouden. Dit bruto bedrag dient de aandeelhouder in de aangifte Inkomstenbelasting als inkomen in box 2 op te nemen.
Dus aangetoond moet worden dat de BV uit zakelijke motieven de gift heeft gedaan.
Antifragmentatieregeling voor vastgoedlichamen vervalt
Deze aanpassing in de Earningsstrippingregeling voor vastgoedmaatschappijen gaat niet door. Het plan om de drempel van 1 miljoen voor vastgoedmaatschappijen te schrappen vervalt.
Het percentage van de aftrekbeperking wordt nu vastgesteld voor 2025 op 24,5% van de fiscale EBITDA. Dit was voor 2024 een percentage van 20%.
Giftenaftrek voor de Inkomstenbelasting aanzienlijk verruimd
Voor de Inkomstenbelasting is het bedrag van de aftrekbare giften gebonden aan een minimum en een maximum. De giften leiden tot een aftrek voor zover zij samen zowel € 60 en 1% van het verzamelinkomen voor de toepassing van de persoonsgebonden aftrek te boven gaan.
Ze zijn vervolgens aftrekbaar tot ten hoogste 10% van het verzamelinkomen voor de toepassing van de persoonsgebonden aftrek. De giften van gehuwden en partners worden samengeteld. Ook de drempel en het plafond worden samengeteld. De aftrekpost kan vrij worden verdeeld.
Vanaf 2023 geldt dat er in totaal een maximaal bedrag van
€ 250.000 in aanmerking kan worden genomen wat voor de berekening van de aftrekbaarheid.
Voor het jaar 2025 is dit maximale bedrag verruimd naar € 1.500.000 !
Opheffing belastingkloof tussen een en twee verdieners
Deze kloof was ontstaan door de beperkingen met betrekking tot de overdracht van belastingkortingen tussen partners.
Voor het jaar 2025 is geregeld dat ook werkende eenverdieners recht hebben op de overdraagbare algemene heffingskorting.
De informatie in de artikelen heeft een signalerend karakter, is niet bedoeld als advies en de ontvanger/gebruiker kan hieraan geen rechten ontlenen. Tekst: Ondanks de zorgvuldige samenstelling van de inhoud van deze artikelen kan Nettax BV geen enkele aansprakelijkheid aanvaarden voor schade, direct dan wel indirect, ten gevolge van eventuele fouten, vergissingen of onvolledigheden van de aangeboden informatie. De artikelen kunnen verwijzen naar andere websites en andere bronnen.
