- ARTIKEL
Giftenaftrek 2025 in de BV. Definitief.
De regeling rond de giftenaftrek voor 2025 heeft een behoorlijke yo-yo effect ondergaan.
Even naar het verleden. In 2024 zou deze al worden afgeschaft, doch dat is niet doorgegaan. Voor 2025 stond wederom op de nominatie om de aftrek ongedaan te maken. Doch u raadt het al; het ging weer niet door.
Voor het jaar 2024 bestond de regeling “voor geven uit de BV” inhoudende dat giften tot € 100.000 en maximaal 50% van de winst aftrekbaar zijn.
Dit blijft in stand en wordt niet geschrapt.
Let wel: het betreft hier alleen giften gedaan aan instellingen die als ANBI (Algemeen Nut Beoogde Instelling) worden aangemerkt of als een SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling)
Maar wat is dan het verschil in 2025 ten opzichte van 2024?
Indien er in 2024 meer dan € 100.000 werd geschonken dan werd dat meerdere niet aangemerkt als een dividenduitkering door de BV aan de aandeelhouder DGA. Dus geen heffing box 2 voor de DGA en geen inhouding dividendbelasting door de BV.
Maar met ingang van 1 januari 2025 wordt dit meerdere wel beschouwd als een uitdeling door de BV aan de DGA!
Wat zijn andere mogelijkheden voor de BV om geld naar een goed doel te sluizen?
Giften zijn bedragen die overgemaakt worden naar een instantie zonder dat er een prestatie tegenover staat.
Je kunt altijd kosten van sponsoring of reclame maken in overeenkomsten met instanties als er in de overeenkomsten tegenprestaties worden vermeld.. Dit zijn normale bedrijfskosten en dus aftrekbaar.
Is de gift die een aandeelhouder doet uit persoonlijke overwegingen via de BV überhaupt aftrekbaar?
In artikel 16 van de Wet Vpb wordt aangegeven wat de eisen zijn voor aftrek van een gift door de BV. Op basis hiervan kan worden afgeleid dat de wetgever niet heeft bedoeld dat giften moeten worden aangemerkt als een uitdeling aan de aandeelhouder. Dit is ook nog eens in oktober 2016 aangegeven door het Ministerie van Financiën,
wat zijn de mogelijkheden in de Inkomstenbelasting als er wel meer dan de drempelbedragen wordt uitgekeerd?
Voor de Inkomstenbelasting wordt het meerdere als uitdeling belast in box 2. Je kunt de druk dempen door vanuit privé periodieke giften te doen.
Dat is gedurende een periode van 5 jaar jaarlijks giften aan een ANBI-instelling of SBBI-instelling te doen. Daarvoor is in 2025 een maximaal bedrag van maximaal € 1.250.000 (was € 250.000) per jaar aftrekbaar. Deze bedragen zijn zonder beperkingen integraal aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
De informatie in de artikelen heeft een signalerend karakter, is niet bedoeld als advies en de ontvanger/gebruiker kan hieraan geen rechten ontlenen. Tekst: Ondanks de zorgvuldige samenstelling van de inhoud van deze artikelen kan Nettax BV geen enkele aansprakelijkheid aanvaarden voor schade, direct dan wel indirect, ten gevolge van eventuele fouten, vergissingen of onvolledigheden van de aangeboden informatie. De artikelen kunnen verwijzen naar andere websites en andere bronnen.
